לְמַמֵן

כיצד להמיר בסיס מזומנים לחשבונאות בסיס צבירה

על בסיס בסיס המזומנים של החשבונאות, עסקאות עסקיות נרשמות רק כאשר המזומנים הקשורים אליהם מונפקים או מתקבלים. לפיכך, היית רושם מכירה על בסיס מזומן כאשר הארגון מקבל מזומנים מלקוחותיו, ולא כאשר הוא מנפיק להם חשבוניות. בסיס המזומנים משמש בדרך כלל בעסקים קטנים, מכיוון שהוא דורש כמות מוגבלת של מומחיות חשבונאית. עם זאת, ייתכן שיהיה צורך להמיר לבסיס הצבירה של החשבונאות, אולי לבצע ביקורת על ספרי החברה לקראת מכירתה, או להנפקה לציבור או לקבל הלוואה. בסיס הצבירה משמש לרישום הכנסות והוצאות בתקופת הרווחה, ללא קשר לתזרים המזומנים בפועל. כדי להמיר מבסיס מזומן לחשבונאות בסיס צבירה, בצע את הצעדים הבאים:

  • הוסף הוצאות שנצברו . הוסף בחזרה את כל ההוצאות בגינן החברה קיבלה הטבה אך טרם שילמה לספק או לעובד. המשמעות היא שעליך לצבור כמעט את כל סוגי ההוצאות, כגון שכר שנצבר אך לא שולם, חומרים ישירים שהתקבלו אך לא שולמו, ציוד משרדי שהתקבל אך לא שולם וכו '.

  • הפחת תשלומים במזומן . הפחת הוצאות מזומנים שבוצעו בגין הוצאות שהיו צריכות להירשם בתקופה החשבונאית הקודמת. משמעות הדבר היא גם צמצום יתרת הרווחים שנשמרה בתחילת הדרך, ובכך לשלב הוצאות אלה בתקופה הקודמת.

  • הוסף הוצאות ששולמו מראש . חלק מהתשלומים במזומן עשויים להתייחס לנכסים שטרם נצרכו, כגון פיקדונות שכירות. בדוק את ההוצאות שבוצעו בתקופת החשבונאות כדי לבדוק אם ישנן הוצאות ששולמו מראש, והעביר את החלק הלא מנוצל של פריטים אלה לחשבון נכסים. אם תבחר לעשות את אותו הדבר עבור הוצאות שבוצעו בתקופות קודמות, התאם את יתרת הרווחים שנשמרה בתחילה כדי להסיר את ההוצאות שעוברות כעת לחשבון נכס הוצאות ששולמו מראש.

  • הוסף חשבונות חייבים . רשמו חשבונות חייבים ומכירות עבור כל החיובים שהונפקו ללקוחות וטרם לא התקבל מהם מזומן.

  • הפחת קבלות במזומן . ייתכן שמכירות מסוימות שמקורן בתקופה קודמת נרשמו בתקופת החשבונאות השוטפת בהתבסס על קבלת מזומנים באותה תקופה. אם כן, הפוך את עסקת המכירה ורשום אותה במקום כמכירה וחייבת חשבונות בתקופה הקודמת. זה ידרוש התאמה לחשבון הרווחים שנשמר בתחילת הדרך.

  • הפחת את תשלומי הלקוח מראש . יתכן שלקוחות שילמו מראש עבור הזמנותיהם, אשר היו נרשמות כמכירות על בסיס המזומן של החשבונאות. רשום אותם כהתחייבויות לזמן קצר עד למועד בו החברה העבירה את הסחורה הקשורה או סיפקה את השירותים שצוינו.

המרת בסיס מזומנים לחשבונאות בסיס צבירה יכולה להיות בעיה קשה, שכן כל תוכנה חשבונאית שהוגדרה לבסיס המזומנים אינה מיועדת לטפל בחשבונאות בסיס צבירה. המשמעות היא שכל התאמות ההמרה חייבות להתבצע באופן ידני, עם רשומות יומן. יכול להיות שקל יותר לנהל את ההמרה בגיליון אלקטרוני נפרד ולעולם לא לכלול אותה ברשומות החשבונאיות הרשמיות.

בהחלט ייתכן שחלק מהעסקאות יוחמצו במהלך ההמרה מבסיס מזומן לחשבונאות בסיס צבירה. למרבה הצער, הדרך היחידה להיות בטוחים בהמרה מלאה ומדויקת היא לבחון את כל העסקאות החשבונאיות במהלך השנה להמרה, כמו גם ברבעון האחרון של השנה הקודמת. לפיכך, ההסבה היא גם עתירת עבודה וגם יקרה.

יתר על כן, נדרשת סט שלם מאוד של רשומות חשבונאיות להמרה מבסיס המזומנים לבסיס הצבירה. מכיוון שעסק שכבר נמצא על בסיס מזומן עשוי להיות קטן עם פחות מימון עבור מנהל חשבונות או בקר במשרה מלאה, בהחלט יתכן כי רישומי החשבונאות נמצאים במצב של אי סדר, כי לא ניתן לבצע את ההמרה אמין.