לְמַמֵן

הפקדה במעבר

פיקדון במעבר הוא מזומן וצ'ק שהתקבל ונרשם על ידי ישות, אך שטרם נרשם ברשומות הבנק בו מופקדים הכספים. אם זה קורה בסוף החודש, הפיקדון לא יופיע בדוח הבנק שהונפק על ידי הבנק, וכך הופך לפריט מתאם בתיאום הבנק שהוכן על ידי הישות.

הפקדה במעבר מתרחשת כאשר פיקדון מגיע לבנק מאוחר מדי בכדי שיירשם באותו יום, או אם הישות שולחת בדוא"ל את ההפקדה לבנק (במקרה זה הצפה בדואר של מספר ימים עלולה לגרום לעיכוב נוסף), או הישות עדיין לא שלחה את הפיקדון לבנק.

לדוגמא, בתאריך 30 באפריל תאגיד ABC מקבל צ'ק מלקוח בסך 25,000 $. הוא רושם את הצ'ק כקבלה במזומן באותו יום, ומפקיד את הצ'ק בבנק שלו בסוף היום. הבנק לא רושם את הצ'ק בספריו אלא למחרת, 1 במאי. לפיכך, כאשר הבקר של ABC ישלים את הפיוס הבנקי בסוף החודש, עליה להוסיף 25,000 $ ליתרת המזומנים המוצגת בדוח הבנק על מנת שתתאים. יתרת המזומנים המוצגת ברשומות החשבונאיות של ABC.

כאשר חברה משתמשת בנעילת בנק, התשלומים עוברים מהלקוחות היישר לבנק, בשלב זה הבנק רושם את ההפקדות ואז מודיע לחברה על הקבלות. במקרה זה, אין פיקדון במעבר, מכיוון שרשומות הבנק מתעדכנות לפני הרשומות שמנהלת החברה. אם החברה מתרחשת ברשמת הפיקדונות הללו, יכול להיות אפילו פיקדון הפוך במעבר, שם הבנק רושם את המידע הרבה לפני החברה.