מגן מס פחת הוא טכניקת הפחתת מס לפיה מופחתים הוצאות פחת מההכנסה החייבת במס. הסכום לפיו מגן הפחת על הנישום ממס הכנסה הוא שיעור המס החל, כפול סכום הפחת. לדוגמא, אם שיעור המס הרלוונטי הוא 21% וסכום הפחת שניתן לנכות הוא 100,000 $, אז מגן מס הפחת הוא 21,000 $.
מי שמתכנן להשתמש במגן מס פחת, צריך לשקול שימוש בפחת מואץ. גישה זו מאפשרת לנישום להכיר בסכום פחת גדול יותר כהוצאה חייבת במס בשנים הראשונות לחייו של נכס קבוע, ובניכוי פחת בהמשך חייו. באמצעות פחת מואץ, משלם המס יכול לדחות את ההכרה בהכנסה החייבת עד לשנים מאוחרות יותר, ובכך לדחות את תשלום מס הכנסה לממשלה.
השימוש במגן מיסוי פחת ישים ביותר בתעשיות עתירות נכסים, כאשר קיימות כמויות גדולות של רכוש קבוע שניתן לפחתן. לעומת זאת, לעסקי שירותים יהיו מעט רכוש קבוע (אם בכלל), וכך לא יהיה להם פחת מהותי לשימוש כמגן מס.
תפיסת מגן המס עשויה שלא לחול בכמה תחומי שיפוט ממשלתיים שבהם לא ניתן לבצע פחת בניכוי מס. לחלופין, הרעיון עשוי להיות ישים אך יש לו פחות השפעה אם לא ניתן לבצע פחת מואץ; במקרה זה, נעשה שימוש בפחת ישר כדי לחשב את סכום הפחת המותר.
בארגונים שמוציאים למיקור חוץ את הכנת החזרי המס שלהם, על מכין החזרי המס להיות מחויב בקיום רשימה נפרדת של נכסים הניתנים לפחת, שבגינה מחשב המכין את הפחת המואץ האגרסיבי ביותר המותר להכללה בדוחות המס. בינתיים, החברה מקיימת חישובי פחת משלה לדיווח על דוחות כספיים, אשר נוטים יותר להשתמש בשיטת הפחת הישר. טיפול חלופי זה מאפשר שימוש בשיטות פחת פשוטות יותר להכנת דוחות כספיים, אשר יכולות לתרום לתהליך סגירה מהיר יותר.
קורסים קשורים
תכנון מס חברות
מיני קורסים במיסוי חברות
