לְמַמֵן

יחס מחזור לחשבונות

מחזור חשבונות לתשלום הוא יחס המודד את המהירות בה החברה משלמת לספקיה. אם יחס המחזור יורד מתקופה לתקופה הבאה, הדבר מעיד על כך שהחברה משלמת לאיטיות שלה לספקים, ועשויה להוות אינדיקטור להחמרת המצב הכלכלי. שינוי ביחס המחזור יכול גם להצביע על שינוי תנאי התשלום מול הספקים, אם כי לעיתים נדירות יש לכך השפעה קלה על היחס. אם חברה משלמת לספקיה במהירות רבה, ייתכן שמשמעותה היא שהספקים דורשים תנאי תשלום מהיר, או שהחברה מנצלת הנחות בתשלום מוקדם.

כדי לחשב את יחס המחזור לתשלומים בחשבונות, סכם את כל הרכישות מספקים במהלך תקופת המדידה וחלק את הסכום הממוצע של החשבונות שישולמו באותה תקופה. הנוסחה היא:

סה"כ רכישות ספק ÷ ((חשבונות מתחילים חייבים + חשבונות סיום חייבים) / 2)

ניתן לשנות את הנוסחה כדי לא לכלול תשלומים במזומן לספקים, מכיוון שעל המונה לכלול רק רכישות באשראי מספקים. עם זאת, כמות התשלומים המזומנים מראש לספקים היא בדרך כלל כה קטנה עד כי אין צורך בשינוי זה. אי הכללת תשלום במזומן עשויה להיות נחוצה אם חברה איחרה כל כך לשלם לספקים עד כי הם זקוקים כעת למזומנים בתשלום מקדמה.

לדוגמא, הבקר של חברת ABC רוצה לקבוע את מחזור החשבונות של החברה לשנה בשנה האחרונה. בתחילת תקופה זו יתרת החוב הראשונית הייתה 800,000 $, והיתרה הסופית 884,000 $. הרכישות במשך 12 החודשים האחרונים היו 7,500,000 $. בהתבסס על מידע זה, הבקר מחשב את מחזור החשבונות לתשלום כ:

7,500,000 $ רכישות ÷ (($ 800,000 תשלומים מתחילים + 884,000 $ תשלומי סיום) / 2)

= $ 7,500,000 רכישות ÷ $ 842,000 חשבונות ממוצעים לתשלום

= 8.9 מחזור חשבונות לתשלום

לפיכך, חשבונות ABC המשתלמים הסתכמו פי 8.9 בשנה האחרונה. כדי לחשב את מחזור החשבונות שיש לשלם בימים (שמראה את מספר הימים הממוצע שתשלום נשאר ללא תשלום), הבקר מחלק את 8.9 הפונה ל 365 יום, שמניב:

365 ימים / 8.9 הופכים = 41 יום

אזהרות בנוגע לשימוש

לעיתים חברות מודדות את יחס המחזור החשבוני לתשלום על ידי שימוש רק בעלות הסחורה שנמכרה במונה. זה לא נכון, מכיוון שיכול להיות שיש סכום גדול של הוצאות ניהול שצריך לכלול גם במונה. אם חברה משתמשת רק בעלות הסחורה שנמכרה במונה, זה יוצר יחס מחזור גבוה מדי. יחס מחזור גבוה באופן שגוי יכול להיגרם גם אם תשלומי המזומנים המועברים לספקים כלולים ביחס, מכיוון שתשלומים אלה אינם נותרים למשך אפס ימים.

תנאים דומים

מחזור חשבונות לתשלומים נקרא גם מחזור חייבים ויחס מחזור הנושים.