דיבידנדים ממוסים בדרכים שונות, תלוי בסיווגם כדיבידנדים כשירים או רגילים. למעשה, דיבידנדים כשירים מחויבים במס בשיעור נמוך יותר מאשר דיבידנדים רגילים. שיעור המס על דיבידנדים רגילים הוא שיעור המס הרגיל, שיכול להיות גבוה פי שניים משיעור המס על דיבידנדים מוסמכים (תלוי במדרגת המס הרלוונטית). המס על דיבידנדים מוסמכים נע בשנים האחרונות בין 0% ל -15%, תלוי במדרגת המס של המקבל. מס של 20% חל על בעלי הכנסה גבוהה.
כיצד ניתן לדעת אם דיבידנדים מסווגים כשירים? הקריטריונים הבסיסיים לסיווג דיבידנד כשיר הם:
- תקופת החזקה . מקבל הדיבידנד חייב להיות בעל בעלות על המניה לתקופה של יותר מ- 60 יום בתקופה של 121 יום שמתחילה 60 יום לפני תאריך הדיבידנד. מועד הדיבידנד לשעבר מוגדר כמועד הראשון מיד לאחר הכרזת דיבידנד על ידי דירקטוריון החברה, כאשר רוכש מניות הישות אינו זכאי לקבל את תשלום הדיבידנד הבא.
- משלם . הישות המשלמת את הדיבידנד חייבת להיות תאגיד ארצות הברית, או תאגיד זר שמדינתו זכאית על פי אמנת מס עם ארצות הברית, או תאגיד זר שמניותיו נסחרות בקלות בבורסה מבוססת בתוך ארצות הברית.
דיבידנד שמתאים לקריטריונים אלה נקבע ככזה בטופס 1099-DIV, המונפק לבעלי המניות לאחר תום כל שנה קלנדרית.
הפרש המס המשמעותי בין שני סוגי הדיבידנדים הזה אמור לגרום למשקיעים להחזיק את המניות שמשלמות דיבידנד לתקופות זמן ארוכות יותר.
