לְמַמֵן

אוברדרפט במזומן

אוברדרפט במזומן הוא חשבון בנק המכיל יתרה שלילית. מצב זה מתרחש בדרך כלל כאשר אדם או עסק אופטימיים מדי בהנחה שכספים שהופקדו פינו את הבנק והם זמינים לשימוש, וכך כותב המחאות שעדיין אין כסף. המצב עשוי להתרחש גם כאשר התאמה בין בנקים לא מתעדכנת כראוי, וכתוצאה מכך האמונה שיש יותר מזומן בחשבון הבנק ממה שבאמת המקרה.

לדוגמא, ABC אינטרנשיונל מאמינה שיש לה 5,000 דולר בחשבון הבדיקה שלה, אך עקב טעות פיוס, הסכום בפועל הוא 2,000 דולר בלבד. ABC כותבת אז צ'ק בסך 3,500 דולר, מה שמביא למשיכת יתר במזומן של 1,500 דולר.

המצב של משיכת יתר במזומן נוצר כאשר בנק מקבל צ'קים שהוצגו, למרות היעדר מזומנים בחשבון שעליו נמשכים השיקים, ומעביר כספים לחשבון כדי לכסות את החסר. יש להחזיר את הכספים בפרק זמן מוגדר, והבנק יגבה ריבית גבוהה עבור הכספים ששימשו, וכן עמלת אוברדרפט גדולה.

אם חברה נמצאת במצב של משיכת מזומנים נכון לסוף תקופת הדיווח שלה, עליה לרשום את סכום המשיכה כהתחייבות לזמן קצר. מכיוון שגובים ריבית, משיכת יתר במזומן היא טכנית חוב לטווח קצר.

וריאציה למושג היא כאשר הבנק מעביר כספים מחשבון חברה אחר כדי לכסות את סכום האוברדרפט. במקרה זה אין הלוואה מהבנק, אם כי עדיין גובים עמלת משיכה להעברת סכום הכספים הנדרש. במקרה זה, על החברה לזכור להעביר את הכספים ברשומות החשבונאיות שלה מחשבון המקור לחשבון היעד כדי להתאים לתנועת המזומנים שחוקק הבנק.