לְמַמֵן

חשבונאות ניירות ערך

חשבונאות ניירות הערך תלויה בסיווג של כל נייר ערך. אנו מציינים בסעיפים הבאים את החשבונאות הנפרדת המשמשת לזמינות למכירה, מוחזקת לפדיון ולניירות ערך.

זמין למכירה חשבונאות ניירות ערך

אם עסק השקיע בניירות ערך חוב או ניירות ערך אשר מסווגים כניירות ערך זמינים למכירה, ואם לניירות הערך יש שווי הוגן שניתן לקבוע בקלות, על החברה לרשום את הערכים ההוגנים שלהם ברשומות החשבונאיות. יתר על כן, אל תכלול רווחי החזקה והפסד שאינם ממומשים מרווח או הפסד, ובמקום זאת רשום אותם ברווח כולל אחר עד למימושם (כלומר על ידי מכירת ניירות הערך).

אם עסק מגדר נייר ערך זמין למכירה עם גידור שווי הוגן, יש להכיר ברווח או בהפסד הקשורים ברווח או הפסד בתקופה בה הגידור פעיל.

לדוגמה, תאגיד הילטופ רוכש ניירות ערך של 35,000 דולר, אותם הוא מסווג כזמין למכירה. לאחר חודש, מחיר השוק של ניירות הערך מפחית את שווי ההשקעה ל -33,000 דולר. בחודש השני, שינוי במחיר השוק מעלה את שווי ההשקעה ל -36,000 דולר, ולאחריו הילטופ מוכרת את ניירות הערך. Hilltop יוצר את ערך היומן הבא כדי לתעד את ירידת הערך לאחר חודש:

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found