לְמַמֵן

יחס מהיר | יחס חומצה | יחס נזילות

היחס המהיר משמש כדי להעריך האם לעסק יש מספיק נכסים נזילים שניתן להמיר במזומן כדי לשלם את חשבונותיו. מרכיבי המפתח של הנכסים השוטפים הכלולים ביחס הם מזומנים, ניירות ערך סחירים וחייבים חייבים. מלאי אינו נכלל ביחס, שכן יכול להיות די קשה למכור בטווח הקצר, ואולי בהפסד. בגלל אי ​​הכללת המלאי מהנוסחה, היחס המהיר מהווה אינדיקטור טוב יותר מהיחס הנוכחי ליכולתה של חברה לשלם את התחייבויותיה המיידיות.

לחישוב היחס המהיר, סיכמו מזומנים, ניירות ערך סחירים וחייבים מסחריים, וחלקו בהתחייבויות שוטפות. אל תכלול במונה כל חייבים ישנים מדי שלא צפויים להיות משולמים, כגון כל דבר שגילו מעל 90 יום. הנוסחה היא:

(מזומנים + ניירות ערך סחירים + חשבונות חייבים) ÷ התחייבויות שוטפות = יחס מהיר

למרות היעדר מלאי מהחישוב, היחס המהיר עדיין לא יכול להניב ראייה טובה של נזילות מיידית, אם יש לשלם התחייבויות שוטפות כרגע, בעוד שהתקבולים מהחיובים לא צפויים למשך מספר שבועות נוספים. זה יכול להיות דאגה מיוחדת כאשר עסק העניק ללקוחותיו תנאי תשלום ארוכים.

היחס שימושי ביותר בסביבות ייצור, קמעונאות והפצה, שם המלאי יכול להוות חלק גדול מהנכסים השוטפים. זה שימושי במיוחד מנקודת מבטו של נושה או מלווה פוטנציאליים שרוצים לבדוק אם מבקש אשראי יוכל לשלם במועד, אם בכלל.

לדוגמא, נראה כי למוצרי שיער של רפונזל יחס זרם מכובד הוא 4: 1. פירוט המרכיבים ביחס זה הוא: